营运
易变现率
易变现率=支持经营性流动资产的长期资金/经营性流动资产
=（（股东权益+长期债务+经营性流动负债）-长期资产）/经营性流动资产
=“钱”/“物”
经营淡季时：
适中型筹资策略：易变现率=1
保守型筹资策略：易变现率>1
激进型筹资策略：易变现率<1
成本分析模式
持有现金的总成本
持有现金的总成本=机会成本+管理成本+短缺成本
机会成本
机会成本=短缺成本时，现金持有量最佳
存货模式
机会成本
机会成本=现金平均持有量*机会成本率
=(现金持有量/2)*机会成本率
交易成本
交易成本=一定时期内交易次数每次的交易成本
=（一定时期内现金总需求量/现金持有量）每次的交易成本
机会成本=短缺成本时，现金持有量最佳
最佳现金持有量
最佳现金持有量=根号（（2*交易成本）/机会成本率）
最低决策相关总成本
最低决策相关总成本=根号（（2交易成本）机会成本率）
=2*（(最佳现金持有量/2)*机会成本率）
应收款项管理
应收账款占用资金的应计利息
日销售额
日销售额=全年销售额/1年的总天数
应收账款年平均余额
应收账款年平均余额=日销售额*平均收现期
应收账款全年占用资金
应收账款全年占用资金=应收账款年平均余额*变动成本率
应收账款占用资金的应记利息
应收账款占用资金的应记利息=应收账款全年占用资金*资金成本（或：机会成本率、投资报酬率）
变动成本率
变动成本率=变动成本/收入
存货占用资金的应记利息
存货占用资金=存货年平均持有量相关成本
存货占用资金的应计利息=存货全年占用资金资本成本
存货管理
年购置成本
年购置成本=年需求量单价=DU
变动订货成本
变动订货成本=年订货次数每次变动订货成本
=年需求量/每次订货次数=每次变动订货成本=D/QK
存货取得成本
存货取得成本=年购置成本+固定订货成本+变动订货成本
变动储存成本
变动储存成本=存货年平均储货量*单位年变动储存成本
储备存货的总成本
储备存货的总成本=存货取得成本+存货储存成本+存货缺货成本
存货总成本
存货总成本=存货取得成本+存货储存成本+存货缺货成本
存货经济批量模型
年需求量/每次变动订货成本=（每次订货量/2）*单位年变动储存成本
变动订货成本=变动储存成本
经济订货批量
经济订货批量=根号（（2年需求量每次变动订货成本）/单位年变动储存成本）
=根号（（2年需求量每次变动订货成本）/单位年变动储存成本）
最小决策相关成本=2变动订货成本
=2变动储存成本
=2（（经济批量/2）单位年变动储存成本）
=根号（2年需求量每次变动订货成本*单位年变动储存成本）
存货全年最佳订货次数
存货全年最佳订货次数=年需求量/经济批量
存货最佳订货周期
存货最佳订货周期（天数）=全年总天数/存货全年最佳订货次数
存货经济批量全年占用资金
存货经济批量全年占用资金=存货经济批量年平均持有量单位成本
=（存货经济批量/2）单位成本
再订货点
再订货点=平均交货期存货的日需求量+保险储备量
=平均交货期（存货年需求量/一年的总天数）+保险储备量
每次订货的送货天数
每次订货的送货天数=每次订货量/每日送货量
送货期内存货使用量
送货期内存货使用量=每次订货的送货天数*每日需求量
变动订货成本
变动订货成本=（年需求量/每次订货量）*每次变动订货成本
变动储存成本
变动储存成本=（每次订货量/2）（1-（每日需求量/每日送货量））单位年变动储存成本
确定保险储备量的决策相关的总成本
确定保险储备量的决策相关的总成本=保险储备量的年储备成本+年缺货成本
=保险储备量单位年变动储存成本+全年缺货次数（每次订货的缺货量*单位缺货成本）
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